自雇人士报税：收入、可扣成本、两行或四行账怎样准备
自雇报税先算业务收入减允许扣除的业务开支，再按营业额决定填写两行或四行资料；记录应从交易发生时建立并保存五年。
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先判断：这是工资，还是自雇业务收入
自雇的核心不是有没有注册公司，而是你是否以自己的账户经营并承担盈亏。自由职业接案、家教、送餐、网店、佣金销售、内容创作和专业服务，都可能产生自雇收入。若实际受雇关系明确，也不能为了“扣更多成本”而自行把工资改称服务费。
税务上通常申报的是 净营业利润：业务总收入减去为产生该收入而发生、且税法允许扣除的业务开支。它不等于收款账户年末余额，也不等于把所有消费都从收入中减掉。
一份可用的账，至少要回答四个问题
| 项目 | 应记录什么 | 常见错误 |
|---|---|---|
| 收入 | 每笔销售或服务、日期、客户、金额、平台扣费前后数额 | 只申报转入个人银行的钱，漏掉现金或平台代扣 |
| 业务开支 | 供应商、用途、日期、金额、凭证 | 把餐饮、家庭电话、私人交通全部当业务成本 |
| 资产 | 电脑、设备、家具等购置及业务用途 | 把长期资产一次当普通开支，忽略资本津贴规则 |
| 应收应付 | 如有赊账或采用应计方式，记录已完成未收款、已发生未付款项目 | 只看银行流水，无法解释赊销或跨年度项目 |
最好从第一笔交易开始就使用独立业务账户或至少独立分类。税务年度结束后再翻聊天记录补账，不仅容易漏报，也难以证明支出的业务用途。
哪些成本通常可以考虑扣除
允许扣除通常要求费用是为赚取业务收入而发生、不是私人或资本性质，并有记录支持。例如平台佣金、与项目直接相关的软件订阅、业务广告、专业服务费、合资格工作场所费用等，可能在满足条件时扣除。
混合用途支出必须合理分摊。手机 60% 用于业务，不代表可以扣 100%；家中一个房间偶尔办公，也不等于全部房租、水电和装修都成为业务开支。把分摊方法写下来，并保持前后一致。
以下项目应特别谨慎：
- 私人餐饮、日常服装、家庭旅行等个人生活费；
- 所得税本身、罚款和与业务无关的费用；
- 电脑、设备或装修等资本性项目，可能应按资本津贴等规则处理；私人汽车费用通常不得扣除，不要把买车或养车成本自动列入业务开支；
- 没有发票、收据、合同或付款记录，只凭整数估算的“大概开支”。
两行账与四行账怎么选
从 YA 2021 起，自雇业务营业额不超过 S$200,000 时，一般可在税表填报两项：营业收入和调整后利润。营业额超过 S$200,000 时，一般要填四项：营业收入、毛利或亏损、允许扣除的业务开支、调整后利润或亏损。
“只填两行”不等于只做两行账。你仍须有足够记录解释收入与利润如何得出，并在 IRAS 要求时提供账目和凭证。若经营多个不同业务，应按税表和 IRAS 指引正确分列，而不是为了门槛随意合并或拆分。
从交易到报税的实用流程
- 每周记录收入并保存发票、平台结算单和收款证据。
- 每月分类开支，标记私人、业务、混合用途与资本性项目。
- 年末对账：发票、平台报表、银行、PayNow 和现金收入应能互相解释。
- 编制损益表，算出营业额、毛利、业务开支与调整后利润。
- 登录 myTax Portal，按个人收到的申报状态和期限提交；自雇利润会与其他个人收入一并用于所得税计算。
- 保存提交确认、计算表和支持文件至少五年。
一般而言，收到 IRAS 报税通知或纸质税表就必须提交；即使没有通知，上一年度总收入超过 S$22,000，或自雇／平台工作／合伙的合计净营业收入超过 S$6,000，也应检查并履行申报义务。
如 IRAS 已给你 Direct Notice of Assessment 或 No-Filing Service，仍要检查预填收入是否完整；新增业务收入或数字错误须按 IRAS 渠道更正。若有多个收入来源，应把“个人申报期限”与“业务账目准备”分开管理：税表是最后一步，账是全年工作。
五年保存的不只是收据照片
一套能经得起查询的记录，应包括发票、收据、合同、平台月结单、银行记录、里程或分摊计算、资产清单，以及利润表如何形成的工作底稿。电子文件可以按年度—月份—类别命名，并让每笔账能回到原始凭证。
遗失凭证时应尽快向供应商补取，而不是长期用估算替代。IRAS 明确要求妥善记录；税已经缴清，也不代表可以立即删除资料。
办理清单
- 已确认收入属于自雇业务，而不是把工资重新命名。
- 现金、平台、PayNow、银行与海外客户收入均已纳入。
- 私人、混合用途与资本性支出已单独判断。
- 已按 S$200,000 营业额规则准备两行或四行申报数据。
- 已根据报税通知、总收入及净营业收入门槛确认是否要提交税表。
- 所有数字都能回到合同、结算单、发票或付款记录。
- 账目和支持文件会从相关课税年度起保存至少五年。