自雇人士 MediSave：谁必须缴、2026 怎样算、逾期影响什么
新加坡公民或 PR 自雇人士，全年净贸易收入超过 S$6,000 时通常必须缴 MediSave。2026 金额按 1 月 1 日年龄与净贸易收入计算，并须在 CPF 通知发出后 30 天内缴清或安排分期。
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先判断：你是否属于必须缴付的人
通常同时满足以下三项，就有强制 MediSave 责任：
- 你是 self-employed person（SEP），即自己经营、为自己工作，并承担业务盈利或亏损；
- 你是新加坡公民或永久居民；
- 全年 Net Trade Income（NTI，净贸易收入）超过 S$6,000。
NTI 不是营业额，也不是银行收到的全部款项。它是 gross trade income 扣除 IRAS 认可的业务开支、capital allowances 和 trade losses 后，由 IRAS 核定的金额。
同时打工和接自由职业订单，不会使自雇责任自动消失。受雇薪资有雇主 CPF，自雇部分仍须申报；某些受雇收入已达规定上限者可向 CPF Board 申请限制自雇 MediSave，但不能自行少缴。
例如，CPF 现行条件允许全年受雇收入（不包括 Additional Wages）超过 S$72,000 者申请限制自雇 MediSave payable；是否获准及限制金额以 CPF Board 结果为准，不能因受雇收入较高而在收到通知后自行改数。
正确流程：不是直接猜一个数转进 CPF
- 在 IRAS 报税时，将不同性质的自雇收入分别申报在 Trade, Business, Profession or Vocation 项下。
- IRAS 完成收入评税后，CPF Board 会向需要缴付者发出 Notice of CPF Contributions for Self-employed Persons；自 2024 年 11 月起，这份通知由 CPF Board 发出。
- 登录 CPF self-employment dashboard 核对 work year、NTI、年龄组和应缴额。
- 在通知发出日起 30 天内全额缴付，或通过官方流程申请 GIRO 分期。
无需再向 CPF Board 重复申报同一份 NTI。若 IRAS 后来修订评税，CPF 应缴额也可能相应调整。
2026 年怎样计算
非退休金自雇人士按 2026 年 1 月 1 日年龄和 2026 work year 的 NTI 计算。2025 work year 起，平台运营商已向 CPF Board 申报的平台工作 net earnings 会从 SEP NTI 计算基础中排除，避免同一收入重复计算。
| 2026 NTI | 35 岁以下 | 35 至未满 45 | 45 至未满 50 | 50 岁及以上 |
|---|---|---|---|---|
| 超过 S$6,000 至 S$12,000 | 4% | 4.5% | 5% | 5.25% |
| 超过 S$12,000 至 S$18,000 | 由上述低费率渐进至 8% | 渐进至 9% | 渐进至 10% | 渐进至 10.5% |
| 超过 S$18,000 | 8% | 9% | 10% | 10.5% |
| 2026 最高额 | S$7,680 | S$8,640 | S$9,600 | S$10,080 |
S$12,000 至 S$18,000 使用官方渐进公式，不是把整个 NTI 突然乘以最高费率。最稳妥做法是使用 CPF 自雇 MediSave 计算器，并以正式通知为付款依据。
上表只适用于 non-pensioner SEP。2026 年 pensioner SEP 在 NTI 超过 S$18,000 时统一按 6% 计算，最高 S$5,760；S$6,000 至 S$18,000 仍使用 CPF 表 2 的低费率和渐进公式。先看 CPF 通知把你归入哪一类，不要把上表最高额直接套给 pensioner。
付款困难时怎样处理
不要等 30 天逾期后才联络 CPF Board。可在官方 Manage your MediSave payable 流程中申请分期或付款，也可通过 PayNow 缴付。若未来仍有不规律自雇收入，可考虑：
- GIRO 月度分期，避免一次性现金流压力；
- CAYE（Contribute As You Earn），由适用的 corporate service buyer 在付款时逐步拨出 MediSave；
- 在没有欠款时预缴未来 work year，提前累积利息。
分期计划只有在正式获批并保持有效时，才等同于按安排处理欠款；“已经提出申请”不代表可以忽略现有到期日。
不缴会影响什么
未结清 MediSave payable 不只是一笔日后再算的储蓄。对于需要职业牌照的 SEP，申请或续牌通常要求：
- 已全额结清 MediSave payable；或
- 与 CPF Board 有有效 GIRO 安排并按月履行。
相关发牌机构、房地产公司或金融机构可能要求 MediSave payable statement 或牌照资格状态。缴款也会进入 MediSave，用于符合规则的医疗费用和医疗保险保费；较低收入 SEP 还可能需要完成相应缴款条件才能取得 Workfare Income Supplement。
税务减免边界
从 YA 2026 起，强制 MediSave 缴款可享全额税务减免；自愿 MediSave 或其他自愿 CPF 缴款则受年度限额、NTI、实际缴款及缴款分类等规则限制。不要为了“省税”盲目自愿缴款：获接纳的自愿 CPF 缴款一般不能退款，而且个人所得税减免另有 S$80,000 整体上限。
强制应缴额、实际付款年份和下一评税年税务减免是三个不同时间概念。报税时应使用 IRAS/CPF 已反映的正式数据，而不是只凭银行转账日期自行推定。
行动清单
- 已把营业额与可扣除业务开支分开，算出可由 IRAS 核定的 NTI。
- 多种业务收入已按各自性质申报，没有把自雇收入误填为受雇薪资。
- 已核对 2026 年 1 月 1 日年龄组，并排除已由平台运营商申报的平台 net earnings。
- 收到 CPF 通知后已记下 30 天到期日。
- 无法一次付清时，已在到期前申请并确认 GIRO 分期生效。
- 涉及职业牌照时，已在 self-employment dashboard 检查资格状态。