公司税申报截止临近，无运营也须申报
- 今年，超过 300,000 家公司——包括约 37,000 家新公司——必须在 30 November 之前提交其 YA 2025 CIT 申报表
- 自 January 2025 以来，近 4,500 家公司因逾期或未申报而被起诉
- IRAS 提供更强的报税支持，特别是针对新公司
在约 14,000 家额外公司在截止日期内提交的支持下，新加坡在估税年（YA）2024 的企业所得税（CIT）申报合规率达到了创纪录的 90.4% 的按时申报率——高于 YA 2023 的 88.9%。高按时申报率反映了新加坡商界对维护税收制度诚信和为经济发展做出贡献的承诺，并得到了 IRAS 简化的数字化申报体验和强有力执法措施的支持。今年，预计有 300,000 家公司，包括 37,000 家新设立的公司，将在 30 November 2025 截止日期前提交其 CIT 申报表。
对非合规公司采取的执法行动
虽然大多数企业纳税人保持合规，但 IRAS 对极少数违规公司采取迅速的执法行动，以确保所有纳税人缴纳应纳税额。未在截止日期前提交 CIT 申报表的公司，最高可被罚款 $5,000。持续不合规还可能导致每天 $100 的额外罚款。对于两年或两年以上未申报税款的违规公司，法院除判处罚款外，还可能判处其支付相当于评估税额两倍的罚金。
自 January 2025 以来，IRAS 已向未申报 YA 2024 及之前 YA 的 CIT 申报表的公司发出了近 4,500 份出庭通知书。因逾期或未申报税款而收取的罚款总额已达 $3.4 million。在 June 2024，IRAS 对一家屡次未申报 CIT 的违规建筑公司采取了法律执法行动。该公司于 September 2025 被判刑，并被令支付超过 $190,000 的罚金和罚款，是其评估税额的两倍。请参阅随附的 法庭案例情况说明书 （PDF, 118KB）以获取有关此案的更多详情。
这些案例对所有公司都起到了警示作用，在 YA 2025 申报截止日期临近之际，强调了按时合规的重要性。
所有公司的申报义务
为了避免执法行动，所有公司——包括处于休眠状态或亏损的公司——除非已获得豁免，否则都必须在 30 November 之前提交申报表。今年预计将有超过 300,000 家公司提交其 YA 2025 CIT 申报表，且距离截止日期仅剩不到两个月，各公司应立即开始准备以确保按时合规。IRAS 建议各公司在 October 之前完成申报准备，并在 mid-November 之前提交其 CIT 申报表。董事们被提醒，他们有责任准确、按时地提交其公司的 CIT 申报表。
帮助新公司从一开始就理顺税务问题
今年将有超过 37,000 家公司首次提交其企业所得税申报表。在 2023 和 2024 新成立的公司应注意其 YA 2025 的申报要求：
- 在 2023 注册成立的公司，如果其在 2024 结账了第一套账目，则必须提交其 CIT 申报表。
- 在 2024 注册成立的公司，如果在 2024 开始营业/获得收入，并且也结账了第一套账目，则必须提交其 CIT 申报表。要进行申报，它们需要申请其 新成立公司的所得税申报表 1.
为了帮助这些首次申报者，IRAS 提供了专门的网络研讨会，涵盖完整的报税流程——从记录保存义务和税务计算准备到所得税申报表提交和申报后义务。这些课程还解释了关键的技术方面，例如常见费用的税前扣除。IRAS 旨在帮助公司从一开始就做好准备，以便以更大的信心和清晰度进行申报。在 9 月和 10 月的网络研讨会之后，100% 的调查受访者表示他们对税务义务的理解有所增加，其中大多数人表示在报税方面的信心水平有所提高，这证明了这些课程的实际益处。新公司可以在以下网址报名参加即将举行的课程： go.gov.sg/citwebinar2025.
为公司提供数字化支持以享受简化的报税体验
IRAS 提供一系列数字化解决方案和分步指南，以帮助公司更轻松地履行其 CIT 申报义务。这些综合资源对于新成立的公司特别有价值，可以帮助他们了解自己的义务并首次引导完成申报流程。
i. 简化表格
符合条件的公司可以根据其年收入和其他资格条件，通过使用 Form C-S、Form C-S (Lite) 和 Form for Dormant Company 等简化选项来简化其申报流程。
- Form C-S：适用于 2024 财政年度收入在 $5 million 或以下、仅赚取按 17% 的 CIT 税率征税的收入且未申请特定减免的公司；
- Form C-S (Lite)（仅包含六个基本字段）：适用于 2024 财政年度收入在 $200,000 或以下的公司；
- Form for Dormant Company（仅包含两个基本字段）：适用于 2024 财政年度没有商业活动且没有收入的公司。
请参阅 此概述 以获取有关不同表格和资格标准的更多信息。
ii. 数字化资源
公司可以利用以下数字化资源独立管理其 CIT 义务：
- 基本企业所得税计算器 (BTC)： 一个基于 Excel 的工具，引导用户准备税务计算和明细表，并附有清晰的解释性说明；
- 记录保存清单： 一份可下载的清单，帮助公司确保其财务交易的记录符合要求的标准；
- 在线学习视频： 全面涵盖与 CIT 相关的议题，以解释重要的税务概念，例如申报义务和评估基础、收入的课税性以及商业费用的税前扣除；
需要 YA 2025 报税协助的公司可以访问 IRAS 网站，或通过 myTax Mail 联系 IRAS。如果公司发现往年 CIT 申报表中存在错误，应主动向 IRAS 进行自愿披露，以避免巨额罚款。
新加坡税务局
1 如需申请 NICs 的所得税申报表，请访问 go.gov.sg/iras-nic-req-return